纳税调增调减通俗易懂
1、纳税调增，是指调增企业所得税的应纳税所得额：比如，会计账上列支的某些成本费用，按税法规定，计算企业所得税时不允许做为成本费用扣除，要从成本费用中减出去，减出去之后，应纳税所得额就会相应的增加了。在申报企业所得税汇算清缴，填写纳税调整表附表时，在相关栏次填写不允许扣除的金额。
2、纳税调增调减是在计算企业所得税时，因会计处理和税法规定不同，对会计利润进行调整的操作。纳税调增就是让要交税的利润变多，纳税调减就是让要交税的利润变少。纳税调增的情况，是税法不允许扣除费用或会计上没确认收入的项目。
3、纳税调增调减是指企业或个人在申报所得税时，根据税法规定对账面原始收入、支出等数据进行的调整，以确保计算出的应纳税额准确无误。
4、纳税调增是通过汇算清缴，对收入、成本、费用进行核算，将超过标准的费用扣除，不能入账的成本计入所得税调整，导致应纳税所得额增加。纳税调减则是调整减少额，涉及税收规定可以税前列支或提取而企业未执行的情况，此调整使应纳税所得额减少。
5、调增调减就是在利润总额的基础上做调增调减，从而计算应纳税所得额的意思。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12，超过部分要调增应纳税所得额。
汇算清缴业务招待费需调增怎样做分录?
一般调增分录分录为：借：费用（或相关科目）账户；贷：应交税费（或相关科目）账户。具体操作步骤确定调整总额：根据需调整的费用种类和金额，确定调整的费用总额。填写凭证信息：在会计凭证上填写汇算清缴调增费用的凭证号、日期、摘要等。填写借方栏：在借方栏填写费用（或相关科目）账户及调整的费用总额。
在业务招待费需要调整时，不需要进行账务处理，只需调整报表即可。依据相关原则，企业业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售收入的5‰。这意味着，企业在进行所得税汇算清缴时，需根据此规则进行相应的调整。以具体数字为例，假设某企业当年销售收入为10万元。
所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
业务招待费在进行纳税调整时，通常不需要进行账务调整，只需调整报表即可。依据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%进行扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
账务处理：将调增金额计入“应交税费——应交所得税”科目，会计分录为借：管理费用——业务招待费，贷：应交税费——应交所得税。这样能确保财务报表准确，符合税法规定。重新计算企业所得税：在年度汇算清缴时，依据调增后的金额重新计算应缴纳的企业所得税。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报，做 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 不涉及当年的利润表。
什么是调增所得税
1、企业所得税中的调增和调减是指对应纳税所得额进行的调整。调增： 含义：调增是指在企业所得税汇算清缴时，由于某些费用或成本超过了税务法规规定的标准，或者某些成本不能入账，因此这些部分不能作为税前扣除项，需要增加到应纳税所得额中。 目的：确保企业的应纳税所得额符合税务法规的要求，避免企业利用不合理的费用或成本来减少应纳税额。
2、纳税调增，是指调增企业所得税的应纳税所得额：比如，会计账上列支的某些成本费用，按税法规定，计算企业所得税时不允许做为成本费用扣除，要从成本费用中减出去，减出去之后，应纳税所得额就会相应的增加了。在申报企业所得税汇算清缴，填写纳税调整表附表时，在相关栏次填写不允许扣除的金额。
3、调增： 含义：调增是指在企业所得税的计算过程中，由于某些费用或成本超过了税法规定的标准，或者某些成本不能入账，因此这些部分不能作为税前扣除项，需要将其加到应纳税所得额中。 目的：确保企业的应纳税所得额能够真实反映其经济活动的盈利情况，避免企业通过不合理的费用或成本扣除来减少应纳税额。
什么情况下费用调增
物价上涨：当原材料、人工等成本因市场变化而上涨时，相关费用也会相应调增。特别是在通货膨胀时期，费用调增是市场经济中的常见现象。服务质量提升：为提高服务质量或满足更高标准的需求，可能需要投入更多资源或采用更先进的技术，从而导致费用增加。
费用调增主要发生在以下几种情况下：服务内容增加：当项目的服务内容在后期有所增加时，例如增加了更多的功能或需求，这会导致额外费用的产生，从而使总费用调增。这种情况通常发生在项目实施阶段，可能是由于客户需求的变化或设计方案的调整所导致。
服务内容增加 当项目的服务内容有所增加时，相关费用就会调增。例如，原本约定的服务项目只包括基础的建设工作，但如果后期增加了更多的功能或者需求，那么就会产生额外的费用，这些新增的费用会导致总费用调增。这种情况在项目实施阶段比较常见，可能是由于客户需求变化或者设计方案的调整导致的。
什么情况下要费用调增 当遇到以下几种情况时，需要进行费用调增：成本上升 当项目或服务的成本出现上升，如原材料价格上涨、人工成本增加等，原有预算无法覆盖实际支出时，需要进行费用调增。
费用可以调增的部分主要包括：项目成本超出预算的部分、人工成本上涨、原材料价格上涨等。详细解释： 项目成本超出预算的部分 在进行任何项目时，往往会遇到一些不可预见的因素，导致实际成本超出原先的预算。这种情况下，就需要对费用进行相应的调整，以确保项目的顺利进行。
为什么费用需要调增所得税
费用调增所得税是为了平衡财政收入、引导经济活动并保障社会公平。以下是关于费用调增所得税的详细解释：财政收入平衡的需要 随着国家的发展，各项建设和公共服务都需要投入大量资金。为了保障财政收入的稳定，政府需要根据实际情况调整税收政策，包括调整所得税。
在日常的会计处理中，企业通常会将所有的业务招待费全额计入管理费用中的业务招待费科目。但在进行企业所得税汇缴清算时，企业需要将这部分费用中的40%从管理费用中调出，即调增应纳税所得额。这是为了确保业务招待费的扣除符合税法规定，避免出现超额扣除的情况。
所得税调增的原因主要有以下几点：企业盈利增长 所得税是企业根据其利润额缴纳的税种，当企业的盈利增加时，所得税自然会相应调增。这是因为盈利的增加意味着企业的税务基础增大，应缴纳的税款也会相应增多。这种调整是企业经济活动变化的正常反应。
广宣费为什么调增
1、广宣费调增的原因 回应市场需求增长 随着市场竞争的加剧，企业为了提升品牌知名度、扩大市场份额，对广告宣传的投入逐渐增加。广宣费的调增，直接反映了企业对市场推广和品牌建设的高度重视，以及市场需求增长的实际情况。提升品牌形象与竞争力 广告宣传是企业传递品牌价值、建立品牌形象的重要途径。
2、调增的330万元中，只有150万元能结转至以后年度扣除，其余部分则需在当年处理。广宣费分摊的筹划方案通常基于企业税率差异或亏损弥补的考虑。如果A公司的税率高于B公司，通过分摊广宣费，可以减少整体的所得税支出。此外，如果B公司处于亏损状态，而A公司盈利，通过分摊可以减少B公司的亏损，从而减轻税收负担。
3、扣除比例根据销售收入而定，一般企业年销售收入对应的广告与业务宣传费有一定的扣除限额。例如，若销售收入为100万，发生的广宣费超过限额部分需纳税调增，但可调增部分可在未来年度结转扣除。捐赠支出 在符合税法规定的捐赠条件和限额内，可进行税前扣除。利息支出 若符合相关条件，可在税前扣除。
4、能查到。广宣费以前年度累计结转扣除额在科目余额表里能查到，以前年度累计结转扣除额寻找如下：看年汇算清缴表，费明细表，超过调增的部分，累计结转以后年度扣除额。
5、要调整广告费和业务宣传费（以下简称“广宣费”），必须先调整视同销售，因为广宣费的计算基数包含视同销售的收入。
